Osnovano se sumnja da su, od siječnja 2019. do 28. listopada 2021. u Zagrebu, Splitu i Sesvetama, I. okr. kao odgovorna osoba XLIII. okr. trgovačkog društva (dalje: TD) te II. okr. kao odgovorna osoba XLIV. i XLV. okr. TD-a povezali u zajedničko djelovanje ostale okrivljenike kao odgovorne osobe, stvarne voditelje poslovanja, opunomoćenike po računima drugih TD-a i osobe koje su pružale knjigovodstvene usluge te jednu sada pokojnu osobu, odredivši kao cilj djelovanja stjecanje znatne nepripadne materijalne koristi za sebe i druge oštećenjem Državnog proračuna Republike Hrvatske umanjenjem stvarne obveze plaćanja poreza na dodanu vrijednost (dalje: PDV) neosnovanim korištenjem prava na odbitak pretporeza na temelju nevjerodostojnih računa povezanih TD za isporuke robe koje nisu izvršene. U svrhu ispostavljanja nevjerodostojnih računa s iskazanim PDV-om po kojima će njihova TD u postupku oporezivanja neosnovano koristiti pravo na odbitak pretporeza, I. i II. okr. su osobno i putem IV. okr. te drugih osoba, angažirali V. do XVI. okr. koji su sukladno njihovim uputama u svojstvu odgovornih osoba i stvarnih voditelja poslovanja TD koje su osnovali ili preuzeli u tu svrhu, izdavali nevjerodostojne račune društvima I. i II. okr., a na kojima je bio iskazan PDV za isporuke robe koje nisu izvršene. Također su I. i II. okr. u svrhu neosnovanog umanjenja stvarne obveze PDV-a svojih TD-a vršili međusobna fakturiranja, a u istu je svrhu II. okr. vršio međusobna fakturiranja s društvom III. okr., znajući da isporuke robe navedene u tim računima nisu izvršene. Kako TD kojih su odgovorne osobe i stvarni voditelji poslovanja III. okr. te V. do XV. okr. ne bi bila dovedena u obvezu plaćanja PDV-a koja proizlazi iz izdanih nevjerodostojnih računa te kako bi omogućili daljnji transfer novca na račune TD-a s kojih je novac podizan u gotovini ili transferiran na račune inozemnih TD-a, kao podloga privida legalnosti poslovanja u knjigama primljenih računa tih TD-a proknjiženi su nevjerodostojni računi s iskazanim iznosom PDV-a primljeni od međusobno povezanih TD-a uključenih u prijevarni lanac. Te su račune, protivno Općem poreznom zakonu, u odgovarajućim obrascima podnesenim nadležnim poreznim ispostavama evidentirali okrivljenici ili po njihovom nalogu osobe koje im pružaju knjigovodstvene usluge, među kojima i XIX. i XX. okr., znajući da računi ne odražavaju stvarno nastale poslovne događaje. Nakon toga su I., II. i III. okr. nalagali plaćanja primljenih nevjerodostojnih računa s obračunatim PDV-om za isporuke koje nisu izvršene, kao i njihovo knjiženje. Za TD kojih su odgovorne osobe I. i II. okr., po njihovom su nalogu XVIII. i XIX. okr. evidentirale nevjerodostojne račune u odgovarajućim obrascima i u prijavama PDV-a XLIII., XLIV. i XLV. okr. TD-a i tako neistinito prikazivale da ostvaruju pravo na odbitak PDV-a, znajući da ne predstavljaju vjerodostojnu ispravu za umanjenje utvrđene obveze plaćanja PDV-a. Za XLVI. okr. TD kojeg je odgovorna osoba III. okr., po njegovom nalogu, isto su obavljale osobe koje pružaju knjigovodstvene usluge XLVI. okr. društvu. Navedena novčana sredstva, sukladno dogovoru s I. okr., po izvršenim uplatama su II. i III. okr. osobno te posredstvom V. i VI. okr., X. do XII. okr., XV. okr. XIX. okr., XXI. do XXXIX. okr. i još jedne sada pokojne osobe podigli s računa u gotovini, iako su svi znali da je riječ o nepripadnoj koristi stečenoj izbjegavanjem plaćanja dužnog iznosa PDV-a. Tim novcem su dalje raspolagali I. i II. okr. te prema dogovoru s njima III. okr., a potom su ga podijelili s ostalim okrivljenicima sukladno planu i njihovim ulogama. Dio novca su I. i II. okr. posredstvom VIII., XI., XIII., XIV., XV., XXIII., XXIV., XL. i XLI. okr. koristili u daljnjem poslovanju transferiranjem na račune inozemnih TD-a na ime plaćanja osobnih vozila i razne druge robe. Kada su tijekom 2021. godine, u postupku provođenja poreznog nadzora nad XLIII. okr. TD-a za 2019. godinu, djelatnice Porezne uprave od I. okr. tražile na uvid knjigovodstvene isprave i dokumentaciju na temelju kojih je TD koristilo pravo na odbitak pretporeza, I. okr. je s ciljem prikrivanja da je odbitak pretporeza izvršen po nevjerodostojnim ulaznim računima s iskazanim PDV-om, u dogovoru i prema sugestijama XVIII. okr. te zajedno s II. i XLII. okr. naknadno sačinjavao potrebne nevjerodostojne isprave i popratnu dokumentaciju vezanu za fakturiranje XLIV. i XLV. okr. TD-a kao i drugih društava XLIII. okr. društvu, dok je XVIII. okr. sačinjavala ispravke u obrascima podnesenih PDV prijava, koju dokumentaciju je zatim predala djelatnicama Porezne uprave, Područni ured Split, iako su svi znali da se radi o nevjerodostojnoj dokumentaciji. Na opisani način okrivljenici su na štetu Državnog proračuna Republike Hrvatske neosnovano umanjili stvarne obveze PDV-a za XLIII., XLIV., XLV. i XLVI. okr. TD i onemogućili naplatu dužnih davanja po osnovi PDV-a te se nepripadno materijalno okoristili za najmanje 49.948.474,80 kuna. Taj iznos su I. i II. okr. te sukladno dogovoru s njima III. okr. podijelili s ostalim okrivljenicima sukladno planu i njihovim ulogama.
Nadalje se osnovano sumnja da su XI. i XVI. okr., kako bi prikrili činjenicu da II. i XVII. okr. za gotov novac, bez plaćanja PDV-a i bez vjerodostojne dokumentacije, na domaćem tržištu prodaju materijal za uređenje interijera nabavljen od društava obveznika PDV-a iz Španjolske i Italije te drugih država članica EU, sukladno dogovoru s II. i XVII. okr., izdavali nevjerodostojne račune TD-a kojih su odgovorne osobe s iskazanim PDV-om za isporuku robe XLVII. okr. TD-u, a koja isporuka u stvarnosti nije izvršena. Pritom je XVII. okr. u svojstvu stvarnog voditelja poslovanja XLVII. okr. TD-a izdavao račune društvu iz Austrije, u kojima je neistinito prikazano da je roba prodana i isporučena tom društvu, čime je neosnovanim korištenjem prava na odbitak pretporeza po osnovi primljenih isporuka u tuzemstvu i primjene oslobođenja PDV-a za isporuke dobara unutar EU, Državni proračun Republike Hrvatske oštećen za najmanje 1.184.204,50 kuna.
USKOK je sucu istrage predložio određivanje istražnog zatvora protiv 23 okrivljenika.