Osnovano se sumnja da je I. okr., u razdoblju od 1. siječnja 2019. do 12. studenoga 2020., u Zagrebu i drugim mjestima u Hrvatskoj, kao direktor X. okr. trgovačkog društva, u cilju da za sebe i druge stekne nepripadnu materijalnu dobit uskratom dužnih poreznih davanja po osnovi poreza na dodanu vrijednost (PDV), a na štetu Državnog proračuna Republike Hrvatske, povezao u zajedničko djelovanje II. okr. direktora i stvarnog voditelja više trgovačkih društava, III. okr. direktora i stvarnog voditelja jednog trgovačkog društva i IX. okr. zaposlenicu X. okr. društva, a posredstvom II. i III. okr. i ostale okrivljenike. Naime, sukladno Zakonu o porezu na dodanu vrijednost, trgovačka društva koja nabavljaju robu iz drugih država članica Europske unije nisu dužna izvršiti plaćanje PDV-a prilikom stjecanja navedene robe već su odgovarajući iznos PDV-a dužni obračunati, prijaviti i platiti u Državni proračun RH tek prilikom prodaje robe u Hrvatskoj te stoga kod izravne nabave robe od inozemnih dobavljača ne mogu iskazati pretporez i na taj način umanjiti PDV. Pri organizaciji nabave robe od inozemnih dobavljača za X. okr. društvo, kao prividne kupce i prodavatelje robe koristili su trgovačka društva kojima su stvarno upravljali II. i III. okr., na način da su II. i V. okr., prema zajedničkom planu s I. okr., s inozemnim dobavljačima dogovorili ispostavu ulaznih računa inozemnih dobavljača na društva pod kontrolom II. okr., dok su III., VII. i IX. okr. prema zajedničkom planu s I. okr., dogovorili ispostavu ulaznih računa inozemnih dobavljača na društva pod kontrolom III. okr., a potom su za društva pod kontrolom II. i III. okr. izrađivali neistinite izlazne fakture prema stvarnom kupcu robe, X. okr. društvu. Sukladno zajedničkom planu su IV., VI. i VIII. okr. preuzimali uloge odgovornih osoba tih prijevarnih društava, a zatim su sukladno planu angažirali i druge osobe kao formalno odgovorne osobe tih i drugih društava pod kontrolom II. i III, okrivljenika. Nakon toga je I. okr. osobno i posredstvom IX. okr., u ime X. okr. društva naložio knjiženje neistinitih ulaznih faktura tih prijevarnih društava stvarnom kupcu robe, X. okr. društvu te je po toj osnovi neosnovano umanjio obvezu PDV-a X. okr. društva prema Državnom proračunu RH i to za 2019. godinu za najmanje 3.176.966,03 kuna, a za 2020. godinu za najmanje 1.974.055,58 kuna, sveukupno najmanje 5.151.021,61 kuna. Potom je II. okr. osobno i posredstvom IV. okr. naložio daljnje transfere i podizanje novca u gotovini sa računa trgovačkih društava pod njegovom kontrolom, te je osobno i posredstvom IV. i VI. okr. te drugih osoba podigao najmanje 514.683,00 kuna. Navedenim iznosom je dalje raspolagao u zajedničku korist za sebe i I., IV., V., i VI. okr., a III. okr. je osobno i posredstvom VII. okr. naložio daljnje transfere i podizanje novca u gotovini sa računa trgovačkih društava pod njegovom kontrolom. Također je osobno i posredstvom VII., VIII. okr. i drugih osoba podigao najmanje 1.738.000‬,00 kuna, s kojim iznosom je dalje raspolagao u zajedničku korist za sebe te I., VII. i VIII. okrivljenike. Na opisani način su Državnom proračunu RH prouzročili štetu od najmanje 5.151.021,61 kuna, za koji iznos je X. okr. društvo neosnovano umanjilo obvezu plaćanja PDV-a za 2019. i 2020. godinu, dok su se I. do VIII. okr. okoristili za najmanje 2.252.683,00 kuna.