Osnovano se sumnja da su I. i II. okr., kao stvarni voditelji poslovanja okrivljenog trgovačkog društva, od listopada 2016. godine do 31. siječnja 2019., u Zagrebu i Sisku, u zajedničko djelovanje povezali III. okr., kao zaposlenika okrivljenog trgovačkog društva, IV. okr., kao stvarnog voditelja poslovanja tri trgovačka društva, V. okr., VI. okr. te VII. okr., kao stvarnog voditelja poslovanja četiri trgovačka društva, i VIII. okr., odredivši kao cilj stjecanje nepripadne materijalne koristi za sebe i druge neosnovanim umanjenjem obveze poreza na dodanu vrijednost (PDV) u odnosu na okrivljeno društvo angažiranjem društava IV. i VII. okr. u vezi trgovine, odnosno nabave čelične armature od prodavatelja iz Italije, Slovenije, Mađarske, Slovačke, Rumunjske i Bosne i Hercegovine te daljnje prodaje navedene robe kupcima u Hrvatskoj prikazivanjem kao da je okrivljeno društvo čeličnu armaturu kupilo u Hrvatskoj od društava IV. i VII. okrivljenih. U cilju realizacije navedenog plana, I. i II. okr. su osobno ili posredstvom III. okr. organizirali nabavu čeličnih armatura od prodavatelja iz više država i prijevoz navedene robe do vlastitih skladišta te društava IV. i VII. okrivljenih koji su uplaćivali predujam za potrebe plaćanja naručenih čeličnih armatura, dok su IV. i VII. okr., sukladno uputama I. i II. okr., na račune svojih društava primali uplate od okrivljenog društva i dio uplaćenog novca transferirali na račune prodavatelja čelične armature te nalagali izradu nevjerodostojnih računa s obračunatim i iskazanim iznosom PDV-a te drugu prateću dokumentaciju u kojoj je neistinito navedeno da su čeličnu armaturu nabavila i okrivljenom društvu prodala društva IV. i VII. okrivljenih, za što je IV. okr. angažirao V. okr., a VII. okr. je nevjerodostojne račune i dokumentaciju izrađivao osobno i posredstvom VIII. okrivljenog. Potom su I. i II. okr. nevjerodostojne račune koristili za neosnovano iskazivanje pretporeza od strane okrivljenog društva, na temelju čega je okrivljeno društvo neosnovano umanjilo obvezu uplate dužnih davanja po osnovi PDV-a u proračun Republike Hrvatske za ukupni iznos od najmanje 29.231.000,00 kuna. Nadalje, IV. i VII. okr. su od navedenog iznosa, posredstvom VI. i VIII. okr. i drugih odgovornih osoba društava ili ovlaštenika za raspolaganje sredstvima po računima tih društava, osigurali podizanje u gotovini ukupno najmanje 4.817.000,00 kuna koji iznos su okrivljenici, sukladno prethodnom dogovoru i njihovim ulogama, međusobno podijelili.