Osnovano se sumnja da je I. okr., kao stvarni voditelj poslovanja četiri trgovačka društva, a sudjelujući i u vođenju poslovanja još jednog trgovačkog društva, od travnja 2016. godine do 31. siječnja 2019., u Zagrebu i Sisku, u zajedničko djelovanje povezao ostale okrivljenike kojima je odredio uloge te kao cilj djelovanja postavio stjecanje nepripadne materijalne koristi za sebe i druge na štetu proračuna Republike Hrvatske neosnovanim umanjenjem obveze poreza na dodanu vrijednost (PDV) za navedena društva u okviru trgovine čeličnim armaturama. Nakon što je poduzeo sve radnje za osnivanje i preuzimanje društava, I. okr. je radi prikrivanja vlastitog svojstva u navedenim društvima  pronalazio osobe koje će formalno obnašati funkciju odgovornih osoba, a u čemu je, sukladno uputi I. okr., sudjelovao i IV. okrivljenik, dok je I. okr. kao djelatnost navedenih društava odredio nabavu čeličnih armatura od društava iz Italije i Slovenije te daljnju prodaju navedene robe zainteresiranim društvima na području Hrvatske. Pri tome se I. okr., u cilju prikrivanja svoje uloge u navedenom, zainteresiranim društvima za kupovinu čelične armature lažno predstavljao, nakon čega je na temelju uplata predujma za nabavu čelične armature organizirao nabavu i plaćanje navedene robe od dobavljača, dva inozemna društva uplatom većeg dijela primljenog predujma na njihove račune. Na temelju uplata inozemna trgovačka društva su sačinjavala međunarodne tovarne listove (CMR) radi isporuke robe u Hrvatsku s naznakom da su naručitelji i primatelji čeličnih armatura društva I. okrivljenika, s tim da je I. okr. prethodno osobno i posredstvom IV. okr. izradio neistinitu dokumentaciju kojom je navedena društva povezao u lanac i lažno prikazao kako su ta društva međusobno trgovala čeličnim armaturama te nakon toga istu robu prodavali društvima s čijim je predstavnicima prvotno dogovorio nabavu i isporuku navedene robe. Nadalje, I. okr. je organizirao prijevoz upućujući prijevoznike da robu iz skladišta inozemnih društava dostavljaju do skladišta društava s čijim je predstavnicima dogovorio nabavu i isporuku čeličnih armatura, dok je II. okr., sukladno uputama I. okr., nazivao prijevoznike i tražio da CMR-ove ne predaju predstavnicima društava kojima isporučuju čeličnu armaturu već da ih zadrže do njegovog preuzimanja. Nakon preuzimanja CMR-ova II. okr. je navedenu dokumentaciju naknadno ovjeravao pečatima društava I. okr. prikazujući na taj način da su naručene čelične armature preuzete od tih društava na koji način je stvarao privid legalnosti njihovog poslovanja i time omogućio nastavak istog. Nakon što je I. okr. izradio račune za isporuku čelične armature koji su, sukladno njegovim uputama, posredstvom II. okr dostavljena kupcima navedene robe, III. okr. je, sukladno uputama I. okr., s ciljem izbjegavanja obveze uplate PDV-a sastavila i podnijela prijave PDV-a za dva trgovačka društva u kojima je neistinito prikazala da ta društva ostvaruju pravo na povrat poreza u iznosima koji premašuju obveze uplate PDV-a nastale prodajom čelične armature. Na opisani je način proračun Republike Hrvatske oštećen za neuplaćena dužna davanja na ime PDV-a za ukupno najmanje 45.217.000,00 kuna. Dio navedenog iznosa, ukupno najmanje 10.565.000,00 kuna, u gotovini je osobno, ali i posredstvom IV. okr., podigao I. okr. koji je potom podignuti novac, sukladno prethodnom dogovoru i ulogama okrivljenika, dijelio osobno te posredstvom V. i VI. okr. na čije je račune uplaćivao podignutu gotovinu koji su, sukladno uputama I. okr., dalje prosljeđivali uplaćene iznose.