Optužnicom se I. i II. okr. stavlja na teret da su, u razdoblju od 1. siječnja 2019. do 4. ožujka 2021., u Zagrebu i drugim mjestima u Hrvatskoj, kao stvarni voditelji poslovanja više trgovačkih društava u kojima su kao formalno odgovorne osobe angažirali treće osobe koje nisu imale nikakvog utjecaja na njihovo poslovanje, s ciljem da za sebe i druge steknu nepripadnu materijalnu dobit uskratom dužnih poreznih davanja po osnovi poreza na dodanu vrijednost (PDV), u zajedničko djelovanje povezali ostale okrivljenike koji su upravljali okrivljenim trgovačkim društvima i još jednim društvom.

Sukladno zajedničkom planu i prema unaprijed dogovorenim ulogama, I. okr. je zajedno s IV. okr. od prodavatelja prehrambenih proizvoda i druge robe iz inozemstva dogovarao isporuku robe za trgovačka društva kojima su u stvarnosti upravljali I. i II. okrivljeni. Poslove zaprimanja, skladištenja i isporuke te robe kupcima je prema nalozima I. okr. vodio V. okr., dok je III. okr. u ime i za račun navedenih društava izrađivala račune te obavljala potrebna plaćanja i druge financijske transakcije. Pritom je VI. okr. davanjem pozajmica osiguravao dio potrebnih financijskih sredstava za nabavu robe.

Tako nabavljenu robu su I. i V. okr., posredstvom navedenih društava uključujući i trgovačko društvo u kojem je IV. okr. odgovorna osoba te XIII. okr. trgovačko društvo u kojem je VI. okr. odgovorna osoba, prodavali drugim poslovnim subjektima u Hrvatskoj. Robu su dijelom prodavali uz izdavanje računa na kojem je iskazan PDV, a dijelom „na crno“ bez izdavanja računa. Tako naplaćena novčana sredstva su društva pod kontrolom IV. i VI. okr. transferirala na račune društava kojima su upravljali I. i II. okr. radi daljnjeg raspolaganja sukladno zajedničkom planu.

Društva pod kontrolom I. i II. okr. su potom neistinito prijavila ili uopće nisu prijavila PDV, odnosno nisu platila dužne iznose PDV-a u Državni proračun. Tako za 2019. i 2020. godinu nisu platili ukupno najmanje 7.084.012,75 kuna, već su ta sredstva zadržali u zajedničku korist.

Također su II. i VII. okr., korištenjem nevjerodostojnih računa izdanih od društava kojima su upravljali I. i II. okr., omogućili XIV. do XVI. okr. društvima i još jednom društvu kao stvarnim stjecateljima robe, neosnovano umanjenje porezne obveze po osnovi PDV-a kojeg su neistinito prijavili i nisu platili u Državni proračun, već su osigurali njegovo izvlačenje u gotovini radi nepripadnog prisvajanja i daljnjeg raspolaganja u zajedničku korist.

U okviru plana su VIII. do XII. okr., za društva kojima su upravljali, zajedno s II. i VII. okr. dogovorili ispostavu ulaznih računa inozemnih dobavljača na društva kojima su stvarno upravljali I. i II. okr., uz istovremenu izravnu isporuku robe društvima koja su njeni stvarni stjecatelji. Zatim je III. okr., po nalozima II. okr., na ime navedenih društava izrađivala nevjerodostojne izlazne fakture prema stvarnim kupcima robe, dok su VIII. do XII. okr. u ime društava kojima su upravljali po zaprimanju takvih računa naložili plaćanja navedenih nevjerodostojnih faktura kao i njihovo knjiženje u poslovnim knjigama svojih društava. Nakon zaprimanja navedenih uplata III. okr. je po nalozima II. okr. izvršila daljnje transfere zaprimljenih sredstava radi njihovog podizanja u gotovini posredstvom trećih osoba. Tako su, na temelju nevjerodostojnih faktura, odgovornim osobama stvarnih stjecatelja robe (VIII. do XII. okr.) omogućili neosnovano umanjenje porezne obaveze po osnovi PDV-a. Naime, odgovorne osobe su neistinito prijavile sredstva ili ih uopće nisu prijavile te nisu platile dužne iznose PDV-a u državni proračun za 2020. godinu u ukupnom iznosu od najmanje 7.944.588,25 kuna. Zatim su sredstva uplaćena inozemnim dobavljačima, posredstvom trećih osoba, vraćena II. i VII. okr. nakon čega su, umanjena za iznos provizije, od strane VII. okr. vraćena VIII. do XII. okr. koji su ih koristili dijelom za plaćanje u gotovini stranim dobavljačima one robe koju su prema dogovoru isporučili stvarnim stjecateljima, a dijelom su ih zadržali u vlastitu korist.

Na opisani način je Državnom proračunu Republike Hrvatske prouzročena šteta u ukupnom iznosu od 15.028.601,00 kune.