Optužnicom se I. okr. kao odgovorna osoba jednog trgovačkog društva (dalje: TD) te II. okr. kao odgovorna osoba XLIII. i XLIV. okr. TD-a, terete da su od 1. siječnja 2019. do 28. listopada 2021. u Zagrebu, Splitu i Sesvetama, povezali u zajedničko djelovanje III. do XVI. okr. te XVIII. do XLI. okr. kao odgovorne osobe, stvarne voditelje poslovanja, opunomoćenike po računima drugih TD-a i osobe koje su pružale knjigovodstvene usluge te jednu sada pokojnu osobu, odredivši kao cilj djelovanja stjecanje znatne nepripadne materijalne koristi za sebe i druge oštećenjem Državnog proračuna RH neosnovanim umanjenjem stvarne obveze plaćanja poreza na dodanu vrijednost (dalje: PDV) iskazivanjem pretporeza na osnovu izdanih računa koji ne odražavaju stvarno nastale poslovne događaje.

Radi ispostavljanja nevjerodostojnih računa s iskazanim PDV-om po kojima će njihova TD u postupku oporezivanja neosnovano koristiti pravo na odbitak pretporeza, I. i II. okr. su osobno i putem III. i IV. okr. te drugih osoba, angažirali X., XII., XIII., XXV., XIV., XV., XXXVIII. i XXXIX. okr. koji su sukladno njihovim uputama za prethodno dogovorenu novčanu naknadu osnivali i preuzimali društva, iako su znali da društva neće obavljati stvarne poslove već da će im se poslovanje odvijati u svrhu prijevarnih aktivnosti. U te su aktivnosti I. i II. okr., prema prethodnom dogovoru s V., VI., VII. i XI. okr., uključili društva u kojima su navedeni okrivljenici odgovorne osobe ili stvarni voditelji poslovanja, kao i društva IX. i XVI. okr., radi ispostave nevjerodostojnih računa na temelju kojih će u poreznim prijavama neistinito iskazivati pretporez i time umanjivati nastalu obvezu uplate PDV-a.

Sukladno zajedničkom cilju, XVIII. i XIX. okr. su, u sklopu obavljanja knjigovodstvenih usluga za društva odgovornih osoba I. i II. okr., u skladu s njihovim uputama i protivno Općem poreznom zakonu, u poreznim prijavama društava pod kontrolom I. i II. okr. iskazivale odbitak pretporeza na temelju računa koja su izdavala TD pod kontrolom V. do XIV. okr. te XVI. i XXXV. okr., kao i na temelju računa koja su XLIII. i XLIV. društva izdavala društvu pod kontrolom I. okr. te na temelju računa koja je XLV. okr. TD izdavalo XLIII. i XLIV. okr. društvima. To su XVIII. i XIX. okr. napravile iako su znale da ti računi ne predstavljaju vjerodostojnu knjigovodstvenu ispravu za umanjenje nastale obveze plaćanja PDV-a jer ne odražavaju stvarno nastale poslovne događaje. Za XLVI. okr. TD pod kontrolom III. okr. navedeno su obavljale osobe koje su pružale knjigovodstvene usluge tom društvu.

Kako bi izbjegli obvezu plaćanja PDV-a koja proizlazi iz izdanih računa s iskazanim PDV-om na osnovu kojih je u podnesenim poreznim prijavama neosnovano iskazan pretporez, u poreznim prijavama TD, koja su pod kontrolom okrivljenika izdavala nevjerodostojne račune, iskazivano je pravo na odbitak pretporeza po osnovi primljenih isporuka u tuzemstvu, također na temelju nevjerodostojnih računa.

Po uplatama na ime plaćanja nevjerodostojnih računa, II. i III. okr. te drugi okrivljenici sukladno dogovoru s II. okr. i uputama primljenim neposredno ili posredstvom IV. okr., za novčanu naknadu su podizali novac u gotovini ili su ga prosljeđivali na račune povezanih društava, s kojih je novac podizan i predavan okrivljenicima koji su ih u tu svrhu angažirali, pri čemu su im bile poznate okolnosti i svrha podizanja uplaćenog novca.

Na opisani način okrivljenici su u prijavama PDV-a neosnovano umanjili porezne obveze po osnovi PDV-a i to u ukupnom iznosu od 34.664.417,48 kuna za TD pod kontrolom I. okr., u iznosu od 11.119.483,76 kuna za XLIII. okr. TD, u iznosu od 577.795,17 kuna za XLIV. okr. TD te u iznosu od 4.775.658,07 kuna za XLV. okr. TD. Time su onemogućili naplatu dužnih davanja po osnovi PDV-a za ukupno 51.137.354,60 kuna, koje su dijelom podigli u gotovini i međusobno podijelili sukladno ulogama i doprinosu.

USKOK je u optužnici predložio određivanje istražnog zatvora protiv dvoje okrivljenika.