Optužnicom se I. i II. okr. stavlja na teret da su, kao odgovorne osobe i stvarni voditelji poslovanja okrivljenog trgovačkog društva, od listopada 2016. godine do 31. siječnja 2019., u Zagrebu i Sisku, u zajedničko djelovanje povezali III. okr., kao zaposlenika okrivljenog trgovačkog društva, IV. okr., kao stvarnog voditelja poslovanja tri trgovačka društva, V. okr., VI. okr. te VII. okr., kao stvarnog voditelja poslovanja četiri trgovačka društva, i VIII. okr., odredivši kao cilj stjecanje nepripadne materijalne koristi za sebe i druge neosnovanim umanjenjem obveze poreza na dodanu vrijednost (PDV) u odnosu na okrivljeno društvo. Pritom su okrivljenici, u okviru nabave čeličnih armatura od prodavatelja iz Italije, Slovenije, Mađarske, Slovačke, Rumunjske i Bosne i Hercegovine te daljnjom prodajom navedene robe kupcima u Hrvatskoj, angažirali društva pod kontrolom IV. i VII. okr. i prikazivali kao da je okrivljeno društvo čeličnu armaturu kupilo u Hrvatskoj od društava IV. i VII. okrivljenih. U cilju realizacije navedenog plana, I. i II. okr. su osobno ili posredstvom III. okr. organizirali nabavu čeličnih armatura od prodavatelja iz više država i uplaćivali predujam za potrebe plaćanja naručenih čeličnih armatura, a također su organizirali i prijevoz te robe do vlastitih skladišta te do društava IV. i VII. okrivljenih. Pritom su IV. i VII. okr., sukladno uputama I. i II. okr., na račune svojih društava primali uplate od okrivljenog društva i dio primljenog novca transferirali na račune prodavatelja čeličnih armatura te nalagali izradu nevjerodostojnih računa s obračunatim i iskazanim iznosom PDV-a te drugu prateću dokumentaciju u kojoj je neistinito navedeno da su armature nabavila i okrivljenom društvu prodala društva IV. i VII. okrivljenih. U tu svrhu je IV. okr. angažirao V. okr., a VII. okr. je nevjerodostojne račune i dokumentaciju izrađivao osobno i posredstvom VIII. okrivljenog. Potom su I. i II. okr. nevjerodostojne račune koristili za neosnovano iskazivanje pretporeza od strane okrivljenog društva, na temelju čega je okrivljeno društvo neosnovano umanjilo obvezu uplate dužnih davanja po osnovi PDV-a u državni proračun u ukupnom iznosu od 27.771.982,61 kune. Nadalje, IV. i VII. okr. su osigurali izvlačenje dijela tog iznosa posredstvom VI. i VIII. okr. i drugih odgovornih osoba društava ili ovlaštenika za raspolaganje sredstvima po računima tih društava. Na taj način u gotovini je podignuto ukupno 6.847.551,75 kuna koji iznos su okrivljenici, sukladno prethodnom dogovoru i njihovim ulogama, međusobno podijelili.