Optužnicom se I. okr. tereti da je, u razdoblju od 1. siječnja 2018. do 28. svibnja 2022. u Virovitici i drugim mjestima u Hrvatskoj, kao direktor i stvarni voditelj poslovanja VII. okr. trgovačkog društva (dalje: društvo) te osnivač i direktor VIII. okr. društva, zajedno s II. okr. kao članom VII. okr. društva te stvarnim voditeljem poslovanja VIII. okr. društva i vlasnikom jednog OPG-a, povezao u zajedničko djelovanje III. okr., vlasnicu knjigovodstvenog obrta koji je obavljao knjigovodstvene poslove za VII. okr. društvo, odredivši kao cilj zajedničkog djelovanja stjecanje nepripadne imovinske koristi za sebe i druge uskratom dužnih poreznih davanja po osnovi poreza na dodanu vrijednost (PDV) na strani VII. okr. društva. Radi realizacije tog cilja, u poslovne knjige VII. okr. društva u periodu od 2018. do 2021. godine unosili su nevjerodostojne i neistinite ulazne račune s iskazanim iznosima PDV-a, na temelju kojih su tom društvu neosnovano umanjili obvezu plaćanja PDV-a.

Tako je III. okr., sukladno planu i prema uputama I. i II. okr., u poslovnim knjigama VII. okr. društva za 2018. godinu evidentirala neistinite ulazne račune OPG-a od II. okr. u vrijednosti od 19.290.513,77 eura, od čega se 3.858.102,75 eura odnosilo na PDV, a koje račune OPG uopće nije izdao. Na temelju toga je VII. okr. društvo neosnovano iskazalo pravo na odbitak pretporeza u jednakom iznosu za 2018. godinu.

Nadalje, III. okr. je u poslovnim knjigama VII. okr. društva za 2019. godinu evidentirala nevjerodostojne ulazne račune dvaju društava u iznosu od 14.564.443,76 eura, a koje ta društva nisu izdala VII. okr. društvu, na temelju čega je VII. okr. društvo neosnovano iskazalo pravo na odbitak pretporeza od najmanje 1.920.531,44 eura za 2019. godinu.

Također je III. okr. u poslovnim knjigama VII. okr. društva za 2020. godinu evidentirala nevjerodostojne navodne ulazne račune jednog društva u iznosu od 8.585.634,86 eura, a koje taj poslovni subjekt nije izdao VII. okr. društvu. Tako je VII. okr. društvo neosnovano iskazalo pravo na odbitak pretporeza od najmanje 1.175.361,28 eura za 2020. godinu.

Osim toga je III. okr. u poslovnim knjigama VII. okr. društva za period od 1. siječnja do 30. rujna 2021. evidentirala nevjerodostojne ulazne račune društva u iznosu od 1.768.180,68 eura, koje to društvo nije izdalo VII. okr. društvu, na temelju čega je VII. okr. društvo neosnovano iskazalo pravo na odbitak pretporeza u iznosu od 253.479,79 eura za 2021. godinu.

Tijekom poreznog nadzora nad VII. okr. društvom koji je započeo 2021. godine, I. i II. okr. su posredstvom III. okr. u zajedničko djelovanje s istim ciljem povezali i IV. okr., a njegovim posredstvom i V. i VI. okr., kako bi u navedenom postupku nadležnim poreznim tijelima, radi prikrivanja opisanih nezakonitosti, predočili lažnu dokumentaciju i neistinito iskazali pravo na umanjenje porezne obveze VII. okr. društva u uvećanom iznosu. Prema zajedničkom planu, I.,II. i IV. okr. su kao formalno odgovornu osobu i člana VII. okr. društva od 28. listopada 2021. angažirali VI. okr., iako su posredstvom IV. okr. nastavili stvarno upravljati poslovanjem tog društva. Pritom su IV. i V. okr. izradili neistinitu knjigovodstvenu dokumentaciju odnosno navodne ulazne račune s njima povezanim društvima kao tobožnjih dobavljača VII. okr. društva u 2018. godini. Tu je dokumentaciju III. okr. u postupku poreznog nadzora predala nadležnim poreznim tijelima, prikazavši tako pravo VII. okr. društva na umanjenje porezne obveze po osnovi PDV-a u 2018. godini za najmanje 3.858.102,75 eura.

Tako su neistinito umanjili obvezu plaćanja PDV-a VII. okr. društva za 2018., 2019., 2020. i za dio 2021. godine za ukupno 7.207.475,26 eura na štetu Državnog proračuna Republike Hrvatske. Od tog iznosa I. okr. je osobno i posredstvom drugih osoba u gotovini podigao najmanje 4.729.236,98 eura, kojim novcem je raspolagao u svoju korist i u korist drugih okrivljenika. Na opisani način su se okrivljenici i okrivljena društva nepripadno okoristila za najmanje 7.207.475,26 eura.

Optužnicom se I. i II. okr. terete i da su od 1. lipnja do 20. srpnja 2018., znajući da je VII. okr. društvo pribavilo nepripadnu materijalnu dobit neosnovanim umanjenjem obveze PDV-a, raspolagali tako kriminalno stečenim sredstvima ulaganjem u daljnje legalne poslove. Tako su u ime VII. okr. društva na ime pozajmica isplatili ukupno 1.154.688,43 eura, u najvećem dijelu u korist VIII. okr. društva kojeg su također bili odgovorne osobe i stvarni voditelji. Izravno s računa VII. okr. društva uplatili su 291.990,18 eura VIII. okr. društvu. Potom su jednom društvu uplatili pozajmicu od 862.698,25 eura, od čega je to društvo VIII. okr. društvu doznačilo 842.789,83 eura kao pozajmicu. Od tih pozajmica su I. i II. okr. 1.152.629,66 eura iskoristili za kupnju farme za VIII. okr. društvo.

USKOK je u optužnici predložio oduzimanje protupravno stečene imovinske koristi od okrivljenika.